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2019-04-15 滥觞:畅捷通好管帐

为便利小主们的共走,小好汇集了税法所有税种计较公式,只要你能想到的,这里全都有。

凑齐这些公式可一点也不简朴,以是呢,各人可要认真学习哦~


1

框架


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各类税的计较方法


1 增值税


1、普通纳税人

应征税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率  

构成计税价钱=本钱×(1+本钱利润率)

构成计税价钱=本钱×(1+本钱利润率)÷(1—消费税税率)


2、进口货色

应征税额=构成计税价钱×税率

构成计税价钱=关税完税价钱+关税(+消费税)


3、小规模纳税人

应征税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)



2 消费税 


1、一般情况:

应征税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

构成计税价钱=(本钱+利润)÷(1—消耗税率)

构成计税价钱=本钱×(1+本钱利润率)÷(1—消费税税率)

构成计税价钱=(质料本钱+加工费)÷(1—消费税税率)

构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)÷(1—消费税税率)

 

2、从量计征:

应征税额=贩卖数目×单元税额



3关税 


1、从价计征

应征税额=应税进口货色数目×单元完税价×合用税率


2、从量计征

应征税额=应税进口货色数目×关税单元税额


3、复合计征

应征税额=应税进口货色数目×关税单元税额+应税进口货色数目×单元完税价钱×合用税率


4 企业所得税


应征税所得额=支出总额—准予扣除项目金额

应征税所得额=利润总额+征税调解增长额—征税调解削减额

应征税额=应征税所得额×税率

月预缴额=月应征税所得额×25%

月应征税所得额=上年应征税所得额×1/12


5 其它税收


1、城镇地盘利用税

年应征税额=计税土地面积(平方米)×利用税率


2、房地产税

年应征税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年应征税额=房钱支出×12%


3、资源税

年应征税额=课税数目×单元税额


4、地盘增值税

增值税=让渡房地产获得的支出—扣除项目

应征税额=∑(每级距的地盘增值额×合用税率)


5、契税

应征税额计税根据×税率


小好有话说:

记着了全税种公式外,虽然说便利了必然的业务事情,但关于一些提高工作效率,仍是不敷的,再凶猛的人也没有三头六臂。有的时候要学会利用辅助工具呐~

试想一下,当你一遍遍核算报表时,有了“好管帐”,可以智能财务检查补漏掉;

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3

应征税额的计较公式


1增值税的计算方法


1、间接计税法

应纳增值税额:=增值额×增值税税率

增值额=人为+利钱+房钱+利润+其他增值项目-货色销售额的全值-法定扣除项目购入货色金额


2、直接计税法

扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

(1)购进扣税法

扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

(2)实耗扣税法

扣除税额=本期实践耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额



2 普通纳税人应纳增值税额


普通纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额


1、销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额/(1+税率)

构成计税价钱=本钱×(1+本钱利润率)


2、进项税额

不得抵扣的进项税额=当月局部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月局部销售额、营业额合计

小规模纳税人应纳增值税额

小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额/(1+征收率)

销售额=含税收入(1+增值税征收率)

进口货色应纳增值税额

进口货色应纳增值税额=构成计税价钱×税率

构成计税价钱=关税免税价钱+关税+消费税 


3消耗税额


1、 从价定率的计较

实施从价定率法子计较的应纳消耗税额=销售额×税率

(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

(2)构成计税价钱=(本钱+利润)/(1-消耗税率)

(3)构成计税价钱=(质料本钱+加工费)/(1-消耗税率)

(4)构成计税价钱=关税完税价钱+关税+应纳消费税税额

(5)构成计税价钱=(关税完税价钱+关税)/(1-消费税税率)


2、从量定额的计较

实施从量定额法子计较的应纳消耗税额=贩卖数目×单元数额


4

企业所得税额


应征税额=应征税所得额×税率

应征税所得额=支出总额-准予扣除项目金额 

应征税所得额=利润总额+(-)税收调解项目金额

利润总额=支出总额-本钱、用度、丧失


1、工业企业应征税所得额公式

工业企业应征税所得额=利润总额+(-)税收调解项目金额 

利润总额=停业利润+投资收益+停业外支出-停业外收入

停业利润=产物贩卖利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产物贩卖利润=产物销售收入-产物贩卖本钱-产物销售费用-产物贩卖税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务本钱-其他贩卖税金及附加

本期竣工产物本钱=期初在产物便宜半成品本钱余额+本期产物成本会计-期末在产物便宜半成品本钱余额

本期产物成本会计=质料+人为+制造用度


2、商品流通企业应征税所得额公式

应征税所得额=利润总额+(-)税收调解项目金额

利润总额=停业利润+投资收益+停业外支出-停业外收入

停业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑丧失

主营业务利润=商品贩卖利润+代购代销支出

商品贩卖利润=商品贩卖净额-商品贩卖本钱-运营用度-商品贩卖税金及附加

商品贩卖净额=商品销售收入-贩卖扣头与折让 


3、饮服企业应征税所得额公式

应征税所得额=利润总额+(-)税收调解项目金额

利润总额=停业利润+投资收益+停业外支出-停业外收入

停业利润=运营利润+附停业务支出-附停业务本钱

运营利润=停业支出-停业本钱-停业用度-停业税金及附加

停业本钱=期初库存质料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进质料、商品金额金额-期末库存质料、半成品、产成(商)品盘存余额


5

地盘增值税额


1、普通计算方法

应征税总额=∑各级距地盘增值额×合用税率

某级距地盘增值额×合用税率

地盘增值率=地盘增值额×100%/扣除项目金额

地盘增值额=让渡房地产支出-扣除项目金额


2、烦琐计税办法

(1)地盘增值额未超越扣除项目金额金额50%的

    应征税额=地盘增值额×30%

(2)地盘增值额超越扣除项目金额50%,未超越100%的

      应征税额=地盘增值额×40%-扣除项目金额×0.05

(3)地盘增值额超越扣除项目金额100%、未超越200%的

      应征税额=地盘增值额×50%-扣除项目金额×0.15

(4)地盘增值额超越项目金额200%

     应征税额=地盘增值额×60%-扣除项目金额×0.35



6

城市建设保护税


应纳都会保护建立税额=(产物销售收入额+停业支出额+其他运营支出额)×地域合用税率 

应补交税额=实践停业支出额×地域合用税率-已征税额

应退税额=已交税额-核实后的应征税额



7

资本税额


应征税额=课税数目×单元税额


8

车船税


1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、黄包车、自行车等车辆的年应征税额的计较公式为:

年应征税额=车辆具有量×合用的年税额


2、载货车年应征税额的计较公式为:

年应征税额=载货汽车净吨位×合用的年税额


3、客货两用的车应征税额的计较公式为:

年应征税额=载人部门年应征税额+载货部门年应征税额

载人部门年应征税额=载人车合用年税额×50%

载货部门年应征税额=载货部门的净吨位数×合用的年税额


4、机动船应征税额的计较公式:

机动船年应征税额=机动船的净吨位×合用的年税额


5、非机动船应征税额=非机动船的载重吨位×合用的年税额


6、新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计较公式为:

新购置车船应纳车船税额=各类车船的吨位(或辆数)×购进肇端月至征期终了的余月数/征期月数

补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按划定缴库的次数

补交本期少交的税款=[应缴车船税的数目(或净吨位、载重吨位)×合用税额/按划定缴库的次数]-已缴税款

退还误交的税款=已缴的误交税款

退还应计较毛病而多交的税款=已入库的税款-从头核实后的应征税额

房产税额 年应纳房产税税额=房产评价值×税率

月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4


9

地盘利用税额


年应纳地盘利用税税额=利用地盘的平方米总数×每平方米地盘年税额

月或季应纳地盘利用税税额=年应纳地盘利用税额/12(或)4



10

印花税


1、购销条约应纳印花税的计较

应征税额=购销金额×3/10000


2、建立工程勘测设想条约应纳印花税的计较

应征税额=收取的用度×5/10000


3、加工承揽条约应纳印花税的计较

应征税额=加工及承揽支出×5/10000


4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计较

应征税额=承包金额×3/10000


5、财富租赁条约应纳印花税的计较

应征税额=租赁金额×1/1000


6、仓储保管条约应纳印花税的计较

应征税额=仓储保管用度×1/1000


7、告贷条约应纳印花税的计较

应征税额=告贷金额×0.5/10000


8、 财富保险合同应纳印花税的计较

应征税额=保险费支出×1/1000


9、产权转移书据应纳印花税的计较

应征税额=书据所载金额×5/10000


10、手艺条约应纳印花税的计较

应征税额=条约所载金额×3/10000


11、货物运输条约应纳印花税的计较

应征税额=运输用度×5/10000


12、停业账簿应纳印花税的计较

(1)纪录资金账簿应纳印花税的计较公式为:

应征税额=[(固定资产原值年头数-上年已计较交纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年头数-上年已计较交纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

(2)其他账簿应征税额的计较。其公式为:

应征税额=证照件数×5


11

关税


1、 进口关税应征税额的计较。其公式为:

应纳关税税额=完税价钱×进口税率

完税价钱=离岸价钱+运输费、保险费等

=海内批发价/(1+进口税率+用度和利润率(20%))


2、 出口关税应征税额的计较。其公式为:

出口关税应征税额=完税价钱×出口税率

完税价钱=离岸价钱/(1+出口税率)


在小同伴们的平居事情中,城市用到这些公式,赶快珍藏起来!