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2019-04-29 滥觞:畅捷通好管帐

媒介

4月曾经没几天了,这里有一项新划定5月1号将施行,非常重要!即增值税征税申报表开端填写,且须分离新政策变革内容!


有粉丝在背景留言吐槽说:干了十几年的老管帐,这征税申报表愈来愈改的看不懂了。

既有贩卖货色,又有供给应税服务怎么填写申报表?

既有增值税普通发票,又有增值税专用发票怎么填写申报表?

填写征税申报表需求留意什么?


假如小主们也有上述疑问,这篇文章一定要看到最初了。

本文分为3大板块:

“好管帐”助力普通纳税人增值税申报表填写;

4个实例学会小规模纳税人增值税申报填写的办法;

9个实例学会普通纳税人增值税申报填写的办法。

协助小主们做好5月份的增值税申报。


01

紧贴时政的

普通纳税人增值税申报表更新啦

按照政策规定,本年增值税4大变革以下:

1.不动产抵扣变了;

2.海内游客运输服务进项税额许可从销项税额中抵扣;

3.加计抵减;

4.税率下调!


具体内容小好就不赘述了,不外在报告增值税申报填写办法之前,小好得见告小主们一个激动人心的好消息——能够利用“好管帐”实现普通纳税人增值税申报啦。


本次研发的小哥哥小姐姐们按照政策要求,分离产物,在增值税申报板块的附件更新了新增值税税率,无需小主们手动变动,便于列位填写相干数据停止申报。

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邻近申报填写工夫,加上五一假期,比及返来上班间隔申报停止只要10天,有些筹办仍是得提早做好,以备不时之需~


接下来,和小好一同看看如何填写小规模纳税人申报。

02

4个实例

学会填写小规模纳税人申报

01 既有贩卖货色,又有供给应税服务

某公司是小规模纳税人,按季申报,2019年第一季度贩卖衣饰获得不含税销售收入2万元,出租不动产不含税销售收入28万元,均开具增值税普通发票。本季度无发作其他增值税应税举动。


填写以下:


02 局部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产获得不含税销售收入共计28万元,全额开具增值税普通发票。本季度无发作其他增值税应税举动。


填写以下:


03 局部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产获得不含税销售额共计28万元,全额自开增值税专用发票。本季度无发作其他增值税应税举动。


填写以下:


04 既有增值税普通发票,又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产获得不含税销售额28万元,此中自开增值税专用发票5万元,开具增值税普通发票23万元。本季度无发作其他增值税应税举动。


填写以下:


小好有话说:

政策变革大,事情内容多,还要严防税务风险,怎么办?

关于小规模纳税人支出测算的风险预警,推荐利用“好管帐”,在首页【税务风险目标】增长了支出上线预警提示,【小规模纳税人支出测算】关于月收入金额范畴也停止了修正。

小主再也不消担忧“一不小心”支出超标,被动转成普通纳税人的为难了。


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说完了小规模纳税人,如今我们说一说普通纳税人是如何填写的?

03

9个实例

学会填写普通纳税人申报表

01 开具13%税率发票申报表填写实例

1.某企业为增值税普通纳税人,2019年5月贩卖一批货色,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发作无形动产运营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。


该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报以下所示:

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2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》(以下称主表)填报以下所示

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02 开具9%税率发票申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人,2019年5月供给交通运输服务,开具一张9%税率的增值税专用发票,金额200000元,税额18000元;贩卖一批货色,开具一张9%税率的增值税普通发票,金额100000元,税额9000元。


该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报以下所示:


2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示

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03 开具16%税率红字发票申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人2019年6月发作2019年2月贩卖的货色退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;贩卖一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。


该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报以下所示:

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2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:

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04 不动产进项税额抵扣申报表填写实例

某纳税人,2019年6月购进不动产,获得1份增值税专用发票并已认证符合,金额8000000元,税额720000元。


1.该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(二)》填报以下所示:

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2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:

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05 不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人,2019年3月税款所属期,《附列资增值税征税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计较表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期,企业决议将未抵扣的税额停止抵扣。


1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报以下所示:

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2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:


06 游客运输服务进项税额抵扣申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人,2019年4月购进按划定许可抵扣的海内游客运输服务。获得1份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;获得1份增值税电子普通发票,金额8000元,税额720元;


获得1张说明游客身份信息的航空运输电子客票路程单,票价2200元,民航开展基金50元,燃油附加费120元;获得5张说明游客身份信息的铁路车票,票面金额合计2180元;获得15张说明游客身份信息的公路、旱路等其他客票,票面金额合计5150元。


1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报以下所示:

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2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:

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07 合用加计抵减政策申报表填写实例

某企业2018年3月20日建立,自2019年1月1日起注销为普通纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模时期,仅供给信息技术服务获得销售额400000元,2019年1月至2019年3月普通纳税人时期,供给信息技术服务获得销售额580000元,贩卖应税货色获得销售额200000元。企业2019年4月,发作销项税额50000元,获得普通计税项目进项税额100000元。


1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报以下所示:

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2.该企业2019年4月(税款所属期)主表填报以下所示:

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该企业2019年4月销项税额小于进项税额,应征税额为0元。

08 期末留抵税额退税后申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人,2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元,2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额”均大于100000元,2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;


该企业契合增值税期末留抵税额退税政策,2019年10月向主管税务构造申请退还留抵税额,进项组成比例为80%,主管税务构造于当月核准并退还留抵税额288000元,企业于2019年10月30日获得退还的留抵税额。


1.该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料(二)》的填报以下所示:

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2.该企业2019年10月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:

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09 综合申报表填写实例

某企业为增值税普通纳税人,2019年4月发作无形动产运营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元;贩卖应税货色,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元。


购进按划定许可抵扣的海内游客运输服务,获得1份增值税专用发票,金额50000元,税额4500元;获得1张说明游客身份信息的航空运输电子客票路程单,票价2000元,民航开展基金50元,燃油附加费120元;获得5张说明游客身份信息的公路、旱路等其他客票,票面金额合计2060元。购进一栋不动产,获得1张增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元。企业2019年4月契合加计抵减政策,并已经由过程电子税务局提交《合用加计抵减政策的声明》。


该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报以下所示:

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2.《增值税征税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第2行“此中:本期认证符合且本期申报抵扣”:

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报以下所示:

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3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税征税申报表附列资料(四)》(税额抵减状况表)填报以下所示:

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4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税征税申报表(普通纳税人合用)》填报以下所示:

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