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2019-04-29 滥觞:畅捷通好管帐

2018年年底,国家税务局公布订正企业所得税征税表的通告,从通告内容来看,所得税申报变得简单了许多。


然作为一项很是“浩荡”的涉税事情,汇缴历来都不是简化几张表就能变得简朴的工作。

业务点充足冗杂、涉税风险充足多.....

为此,此文在总结往年经历的基础上,为财政小主们供给了全方位的汇算清缴填报办法,助力列位为企业实现zui优实操计划&风险化解等,一定要翻到最初!

- 01 -

所得税汇算清缴流程

一、翻开纳税人报税申报表

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二、翻开年度所得税申报表

1、关于根底信息表

留意以下几点:

a、合用的会计准则或会计制度

b、有关涉税事项状况的填写。出格留意:型中小企业,高新技术企业,创业投资企业,技术先进型服务企业,软件、集成电路企业等。

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2、关于表单的挑选

必填项目:

a.企业根底信息表,

b.中华人民共和国企业所得税年度征税申报表(A类)


常用项目(以企业为例)

a.普通企业支出明细表

b.普通企业本钱收入明细表

c.时期用度明细表

d.企业所得税吃亏补偿表等


挑选项目

a.征税调解项目明细表:代码:A105000(此中:职工薪酬收入及征税调解明细表、广告费和业务宣扬费年度征税调解明细表等)

b.免税、减计支出及加计扣除优惠明细表,代码:A105000;

c.境外所得收低免明细表等。代码:A108000

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3、主表的填列

大部分项目从附表中取数,只要部门项目间接填列。如:税金及附加项目,资产减值丧失项目,公允代价变更收益项目,投资收益项目等。

阐明:本年的年报假如挑选了2018年度版本,停业利润数据需求填列,不能主动天生。

4、附表的填列

a.普通企业支出明细表

b.普通企业本钱收入明细表

c.时期用度明细表

d.固定资产折旧明细表

e.企业所得税吃亏补偿表等


- 02 -

所得税汇算清缴枢纽点

一、主营业务收入

填列时要留意税务报表中的主营业务收入与会计报表中填列的主营业务收入该当保持一致,不然将会呈现疑点,税务部分将要求企业改正阐明。


二、主营业务本钱  

填列时要留意税务报表中的主营业务本钱与会计报表中填列的主营业务本钱该当保持一致,不然将会呈现疑点,税务部分将要求企业改正阐明。


三、时期用度

重点存眷几个目标的填列:

(1)业务招待费;

(2)广告宣传费;

(3)其他用度


四、征税调解表(存眷其中的相干部门)

重点存眷几个目标的填列:

(1)视同贩卖输入

(2)职工薪酬

(3)罚金、罚款和被充公的财物;

(4)资助收入;

(5)高新企业研发用度加计扣除等


五、固定资产折旧表

重点存眷:

(1)年度之间的分类跟尾

(2)年度之间的金额跟尾及其正确性。


六、吃亏补偿表

重点存眷:

(1)本年度盈利补偿以前年度吃亏如何填列。

(2)把握政策规定的补偿限期。

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- 03 -

所得税汇算清缴风险点提醒

1.主营业务收入

重点查抄:

有没有未开票支出,虚开支出,代开支出,视同销售收入等状况。


2.停业外出入

重点查抄:

有没有未未确认的支出,虚做停业外收入等状况。


3.主营业务本钱

重点查抄:

本钱结转能否契合划定,有没有多转成本、虚转成本等状况。


4.时期用度

重点查抄:

(1)用度收入能否实在、正当、合规。

(2)有没有虚列用度状况。

(3)业务招待费收入能否照实填报。

(4)广告宣传费能否照实填报等。


5.吃亏补偿表

重点存眷以前年度吃亏在今年的填列

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- 04 -

所得税汇算清缴应留意的事项

1、年度报表之间的跟尾

2、有关表中数字的跟尾

3、其他方面

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